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1. A商店被认定为增值税的一般纳税人,1月份零售商品取得含税销售收入总额为11.7万元;批发商品开出的增值税专用发票上注明的税金为23.4万元;为消费者个人加工羽绒被收取的加工费,价税混计收入1170元。该月进货发票注明已纳增值税税金15万元。计算本月该商店应缴纳的增值税。增值税税率17%.(万元为单位的,小数点保留三位) (本题8分)
解: 应纳增值税=当期销项税额―当期进项税额
(1)计算当期销项税额:
11.7 / (1+17%)×17% =1.7(万元)
1170 / (1+17%)×17% =0.017(万元)
1.7+23.4+0.017=25.117(万元)
(2)当期进项税额=15(万元)
(3)应纳增值税额=25.117−15=10.117(万元) |